对话会计师：保险和数字一样好

　　在我国，会计师事务所属于社会中介服务机构，广大会计师与律师一样均可归为自由职业者行列。然而，由于工作性质的特殊性，从业者们"透支现在，成就未来"，在繁荣背后，透着种种危机：保障不足、健康亮红灯、意外危险四伏以及职业保险的不到位，因此，这是一群迫切需要保险来保驾护航的群体。

　　这几年，会计师成了一个非常热门的职业，总是被冠以"含金量高"、"既有前途，又有钱途"的头衔，许多年轻人都争抢挤进这个高门槛。28岁的小李，大学毕业后一直从事审计工作，目前供职于国内一家知名的会计师事务所，最近，两件双喜临门的喜事高兴得他乐不思蜀。在职场上拼打了5年后，靠着实力与时机终于升上了部门经理。与升官发财相比，另外这件喜事虽是从口袋里掏钱，却让他更开心，原来，他主动找了保险业务员买了好几份保险，险种涵括了养老、健康和意外，他感到自己被各种保障"全副武装"了，精神备加抖擞起来。

　　一直对数字宠爱有加，对保险却不怎么感冒的小李，如何突然开了窍，认识到了保险和数字一样好的呢？小李苦笑着说："原以为，干我们这行是很风光的，收入不菲又有带薪年假，每天出入高级写字楼、吃住星级宾馆，根本不需要保险，做了几年后，我越发体会到会计师这个极度透支健康的群体是最需要保险保障的。"他很可观地分析了会计师这个职业的工作性质和特点，为自己梳理出了购买保险的理由。

　　收入周期波动，养老保障不足目前，小李的年薪为15万元左右，事务所给他上了三险一金，无其它福利。事务所的薪酬方式与企业有很大不同，主要分为两种形式：基本工资+提成或基本工资+出差补助，提成一般按项目收入的10%发放，而出差补助则按级别发放（像小李这一级别的，补助为300元/天）。审计工作具有很强的周期性，每年的12月至来年的5月是事务所传统的忙季，这期间需要基本天天出差，每月光出差补助就能拿到近1万元，而到了下半年，审计业务锐减，相应的出差机会也减少很多，收入就只能靠基本工资和零星的加班费了。这虽然体现了多劳多得的分配原则，但也给理财规划带来了很多的不便。

　　根据现行政策，社保的交费基数为基本工资部分，因此尽管小李总收入不少，但交纳社保部分却并不多，这就造成退休后领取的养老金不足以维持其习惯的生活水准，可见，购买商业补充养老险非常有必要。小李还说出了他们购买保险在经济上是有绝对优势的，因为常常出差，在外食宿、娱乐均由客户负担，所以基本无花销，口袋里有足够的钱来支付保费。

　　压力无处不在，健康亮起红灯事务所的工作强度是其它行业的员工所无法想象的，加班加点习以为常，小李就创造过连续两个月每天加班到12点的纪录。作为项目经理的他除了抵御身体上的疲劳外，还得面对多方面的压力：项目集中时间紧迫，多份报告压得人透不过气；客户要求有时苛刻无理，在坚持原则下还需努力维护友好关系；组内人员分工合作，经理需承担错报漏报风险等。

　　长时间的疲劳作业使得小李身体经常处于亚健康状态，身上部分零件已经开始向他发出"大修"的警告，目前医学界普遍接受的观点认为过度的疲劳能够造成多种身心疾病，如精神疾病、消化性溃疡、高血压、冠心病、心肌梗塞、神经性头痛等。由于长时间的保持坐姿办公，无暇进行户外运动，造成小李免疫力低下，他的身体就像一座休眠的火山随时可能爆发，而对此小李表现得既无奈又无助， "我也知道健康重要，可每天忙着工作、赚钱，考虑这考虑那，哪有时间考虑健康？"没有力量改变现在的工作方式，健康隐患也不能完全消除，小李只有想到了通过保险来化解其在患病时可能遭受到的更大不幸。

　　意外时有发生，自身关注不够事务所开展业务并无地域限制，因此出差机会的多少就成了衡量其实力的标准之一。作为项目经理，带队出差似乎已成家常便饭，每到忙季，他就不停地穿梭于各城市之间，经常是从一个项目现场"飞"到另一个项目现场，成了不能着地的"空中飞人"，与女朋友也只有在回京转机时机场的短暂相聚，朋友们开玩笑地说他应找个空姐，见面的机会只能在空中创造。

　　大多数人以为审计工作就是坐在办公室里翻账本，其实这是种误解，真正的工作远比这辛苦、危险得多。一方面，有些项目地处偏僻，尤其是石化项目，往往要驱车上百公里深入荒无人烟的沙漠腹地才能到达现场，恶劣的天气加上复杂的地形，随时随地地潜伏着各种意外；另一方面，即便在现场，也需要去盘点存货和设备，有些存货具有高毒、放射性，而有的设备本身就处于危险境地，比如矿产企业的关键设备等。"我们这一行业已属高危职业，但很多人包括会计师自身对此却都未予以足够的重视，我呼吁同行们对这个问题要重视起来，毕竟工作要做好，身体也要保护好"，小李的神情一下子严肃了起来。

　　诉讼风险加大，职业保险缺位2006年，轰动一时的顾雏军案件将国际知名事务所--德勤卷入其中，姑且不论审计失败是出于故意还是重大过失，其都已开了股东起诉事务所及会计师的先河。根据新《公司法》的相关规定，承担评估、验资、验证机构出具不实证明的，除能够证明自己无过错外，均应承担赔偿责任，这一过错推定原则的应用，已成为悬在广大注册会计师头上的一把达摩克利斯之剑。

　　小李说，在国外，事务所及注册会计师大都投保职业责任保险，来化解因审计失败而产生的巨额民事赔偿，而在国内，事务所参保热情普遍不高，职业保险备受冷落。究其原因主要有：一方面，我国证券民事赔偿机制不健全，违规成本低，大家普遍存在侥幸心理；另一方面，职业责任保险险种稀少，就已推出的品种来看，不论从除外条款还是从费率看都不尽如人意，因此造成职业保险在国内出现需求旺盛而热情不高的尴尬局面。
(中央财经大学)